Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng

a. Xuất CCDC từ nguồn NSNN:

Nợ TK 61112, 61122: Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng

Có TK 153: Công cụ, dụng cụ

b. Xuất CCDC từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài:

Nợ TK 612x: Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài

Có TK 153: Công cụ, dụng cụ

c. Xuất CCDC từ nguồn phí được khấu trừ, để lại:

Nợ TK 6142: Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng

Có TK 153: Công cụ, dụng cụ

d. Xuất CCDC dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư xây dựng cơ bản của đơn vị, ghi:

Nợ TK 154, 241, 642,…

Có TK 153: Công cụ, dụng cụ

1. Khi có nhu cầu sử dụng, bộ phận sử dụng lập đề nghị cấp CCDC.

2. Cán bộ quản lý tài sản kiểm tra đề nghị cấp CCDC và trình thủ trưởng đơn vị phê duyệt.

3. Thủ trưởng đơn vị phê duyệt đề nghị cấp CCDC.

4. Cán bộ quản lý tài sản chuyển đề nghị cấp CCDC cho kế toán, yêu cầu lập phiếu xuất kho CCDC cho bộ phận sử dụng.

5. Kế toán lập phiếu xuất kho CCDC chuyển kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt.

6. Thủ kho xuất kho CCDC bàn giao cho cán bộ quản lý tài sản, các bên ký nhận vào phiếu xuất kho chuyển 1 liên cho kế toán vào sổ chi tiết vật tư hàng hóa.

7. Cán bộ quản lý tài sản bàn giao CCDC cho bộ phận sử dụng, các bên ký nhận vào phiếu giao nhận CCDC.

8. Căn cứ phiếu giao nhận CCDC kế toán ghi nhận vào sổ sách kế toán, cán bộ quản lý tài sản ghi nhận vào Sổ theo dõi CCDC tại nơi sử dụng.

Ví dụ: Ngày 10/05/2018 đơn vị xuất kho 1 bộ bàn ghế tiếp khách cho phòng kế toán trị giá 7.000.000 đồng.