Xác định kết quả hoạt động

1. Cuối năm, kết chuyển doanh thu do NSNN cấp (hoạt động thường xuyên, hoạt động không thường xuyên và hoạt động khác), ghi:

Nợ TK 511 – Thu hoạt động do NSNN cấp (5111/5112)

Có TK 911 – Xác định kết quả (9111)

2. Cuối năm, kết chuyển doanh thu các khoản viện trợ, vay nợ nước ngoài, ghi:

Nợ TK 512 – Thu viện trợ, vay nợ nước ngoài

Có TK 911 – Xác định kết quả (9111)

3. Cuối năm, kết chuyển doanh thu số phí được khấu trừ, để lại, ghi:

Nợ TK 514 – Thu phí được khấu trừ, để lại

Có TK 911 – Xác định kết quả (9111)

4. Cuối năm, kết chuyển doanh thu của hoạt động tài chính, ghi:

Nợ TK 515 – Doanh thu tài chính

Có TK 911 – Xác định kết quả (9113)

5. Cuối năm, kết chuyển doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, ghi:

Nợ TK 531 – Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 911 – Xác định kết quả (9112)

6. Cuối năm, kết chuyển thu nhập khác, ghi:

Nợ TK 711 – Thu nhập khác

Có TK 911 – Xác định kết quả (9118)

7. Cuối năm, kết chuyển chi phí của hoạt động do NSNN cấp (hoạt động thường xuyên, không thường xuyên), ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9111)

Có TK 611 – Chi phí hoạt động

8. Cuối năm, kết chuyển các khoản chi của hoạt động thu phí, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9111)

Có TK 612 – Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài

9. Cuối năm, kết chuyển các khoản chi của hoạt động thu phí, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9111)

Có TK 614 – Chi phí hoạt động thu phí

10. Cuối năm, kết chuyển chi phí của hoạt động tài chính, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9113)

Có TK 615 – Chi phí tài chính

11. Cuối năm, kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ và chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ trong kỳ, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9112)

Có TK 632, 642

12. Cuối năm, kết chuyển chi phí khác, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9118)

Có TK 811 – Chi phí khác

13. Cuối năm, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả (9118)

Có TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

14. Tính và kết chuyển sang tài khoản thặng dư (thâm hụt) của các hoạt động, ghi:

– Nếu thặng dư (lãi), ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả

Có TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

– Nếu thâm hụt, ghi:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

Có TK 911 – Xác định kết quả

– Xử lý thặng dư của các hoạt động thực hiện theo quy định tài chính hiện hành, ghi:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

Có các TK liên quan (TK 333, 353, 431…)

1. Định kỳ (cuối tháng, cuối quý, cuối năm), kế toán kiểm tra rà soát lại toàn bộ thu hoạt động sản xuất kinh doanh (phát sinh trên tài khoản 531) và chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh (phát sinh trên tài khoản 632/642. Đảm bảo ghi nhận đầy đủ các khoản thu chi hoạt động SXKD: ghi sổ chứng từ thiếu, phân bổ khấu hao TSCĐ, CCDC, các khoản chi khác…

2. Kế toán chốt số dư tài khoản 531 và tài khoản 632/642.

3. Thực hiện kết chuyển số chi trên tài khoản 632/642 sang tài khoản 531 để xác định chênh lệch thu chi hoạt động SXKD.

4. Kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động SXKD.