Mô tả
Chỉ tiêu Thặng dư/Thâm hụt trong năm (Mã số 50) trên B02/BCTC không bằng với chỉ tiêu Thặng dư/Thâm hụt lũy kế (Mã số 72) trên báo cáo B01/BCTC
Nguyên nhân
Do cách lấy số liệu trên 2 báo cáo đang khác nhau:
– Trên báo cáo B02/BCTC: Báo cáo kết quả hoạt động, chỉ tiêu thặng dư/thâm hụt trong năm (Mã số 50) phản ánh thặng dư/thâm hụt của đơn vị phát sinh trong năm đối với các nguồn kinh phí được phép phân phối theo cơ chế tài chính, được lấy số liệu bằng tổng thu trừ tổng chi trong năm.
– Trên báo cáo B01/BCTC: Báo cáo tình hình tài chính, chỉ tiêu thặng dư/thâm hụt luỹ kế (Mã số 72) được lấy số liệu bằng số dư TK 421.
=> Nếu có số dư đầu kỳ TK 421 hoặc trong năm có thực hiện phân phối thặng dư (trích lập quỹ, bổ sung nguồn cải cách tiền lương,…) dẫn đến 2 báo cáo bị lệch.
Giải pháp
Bạn vào menu Báo cáo\Sổ kế toán\S05-H: Bảng cân đối số phát sinh (hoặc tổng số hợp tài khoản, chọn TK 421) để kiểm tra.
